Skip to content
Главная | Наследовательное право | Ндс с авансов от физлиц

03.10.2017

Как правильно отразить НДС с авансов в книге покупок и книге продаж?


Самойлюк Ольга эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Общество с ограниченной ответственностью предоставляет в аренду склады-контейнеры как организациям, так и физическим лицам не являющимся индивидуальными предпринимателями. Физические лица — арендаторы оплачивают услуги аренды за один месяц вперед. Организация выставляет счета-фактуры в единственном экземпляре при оказании услуг аренды физическим лицам и в случае, когда услуги оплачиваются в безналичном порядке, и при наличных расчетах.

на журналы

Расчет производится безналичным способом и наличным с использованием кассового аппарата. Как отражаются выручка и авансовые платежи физических лиц в книге продаж и в новой декларации по НДС? Как отражается зачет авансов физических лиц в книге покупок и в новой декларации по НДС?

Удивительно, но факт! Так, данные о сумме полученной от арендаторов — физических лиц в налоговом периоде предоплаты должны учитываться при формировании показателей, отражаемых по строкам — раздела 9 декларации, а данные о сумме исчисленного при этом НДС — при формировании показателя, отражаемого по строке раздела 9 декларации п. Сам по себе подарочный сертификат не является товаром, поэтому при его "продаже" происходит просто получение аванса под предстоящие продажи.

При оказании на территории РФ услуг по предоставлению в аренду складов-контейнеров у организации-арендодателя возникает объект налогообложения НДС подп. Учитывая, что данные операции не подпадают под действие ст. По факту оказания услуг по аренде арендатор также обязан определить налоговую базу по НДС исходя из стоимости данных услуг, исчисленной исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

Главное сегодня

При этом арендодатель получит возможность принять к вычету суммы НДС, ранее исчисленные им с сумм полученной предоплаты, в размере налога, исчисленного со стоимости оказанных услуг, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной предоплаты согласно условиям договора при наличии таких условий п. Наряду с этим отметим, что при реализации платных услуг непосредственно населению счета-фактуры могут не выставляться, если исполнитель выдает покупателям кассовые чеки или иные документы установленной формы п.

Формы и правила заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по НДС во исполнение п. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС далее — Правила ведения книги покупок ; Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС далее — Правила ведения книги продаж. Книга продаж Из п.

Удивительно, но факт! Данные о сумме ранее полученной от физических лиц предоплаты с учетом НДС и о сумме принимаемого к вычету в том налоговом периоде НДС, ранее исчисленного при получении предоплаты, отражаются арендодателем в графах 15 и 16 книги покупок соответственно подп.

При этом регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями п. Какого-либо специального порядка регистрации в книге продаж таких счетов-фактур Правилами ведения книги продаж не установлено, в связи с чем организация должна руководствоваться общими положениями.

Графы 14—16 книги продаж при этом не заполняются п.

Ндс с авансов от физлиц вскричал

Данные о стоимости услуг по аренде, оказанных физическим лицам в I квартале г. Книга покупок Пунктом 1 Правил ведения книги покупок установлено, что покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур в том числе корректировочных, исправленных , выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету возмещению в установленном порядке.

Счета-фактуры регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. Наряду с этим при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг в счет полученной предоплаты в книге покупок регистрируются и счета-фактуры, ранее зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передаче имущественных прав, с указанием соответствующей суммы НДС, принимаемой к вычету п.

Данные о сумме ранее полученной от физических лиц предоплаты с учетом НДС и о сумме принимаемого к вычету в том налоговом периоде НДС, ранее исчисленного при получении предоплаты, отражаются арендодателем в графах 15 и 16 книги покупок соответственно подп.

Удивительно, но факт! Если какое-то из перечисленных условий не выполнено, НДС с аванса в счет изготовления продукции с длительным производственным циклом начислите на общих основаниях.

Налоговая декларация по НДС На основании п. В декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика п. Форма декларации, по которой она должна представляться начиная с I квартала г. Стоимость оказанных в налоговом периоде услуг по аренде без НДС, а также начисленную при этом сумму НДС арендодателю следует учесть при формировании показателей, отражаемых в графах 3 и 5 по строке раздела 3 декларации соответственно п.

Ндс с авансов от физлиц реальности

Кроме того, в данном случае организация должна формировать разделы 8 и 9 декларации п. Так, данные о сумме полученной от арендаторов — физических лиц в налоговом периоде предоплаты должны учитываться при формировании показателей, отражаемых по строкам — раздела 9 декларации, а данные о сумме исчисленного при этом НДС — при формировании показателя, отражаемого по строке раздела 9 декларации п. Данные о сумме ранее полученной от физических лиц предоплаты с учетом НДС и о сумме принимаемого к вычету в налоговом периоде НДС, ранее исчисленного при получении предоплаты, отражаются арендодателем по строкам и раздела 8 декларации соответственно п.

Читайте также:

  • Оплата на бирже труда
  • Заявление о замене ответчика в гражданском процессе образец
  • Как следователь должен вызывать на допрос